Трансформация отчетности по МСФО в Чебоксарах 🎯

Многогранный и сложный процесс
Трансформация отчетности по МСФО представляет собой многогранный процесс заполнения и редакции документов с помощью специальной трансформационной таблицы (далее – ТТ). Последняя является рабочим документом, созданным зачастую в редакторе таблиц Excel, и используемым для подготовки финансовой отчетности путем редактирования и коррекции исходных цифр.

Как проводится формирование ТТ

Для того чтобы не запутаться в этом объективно непростом процессе мы приводим основные шаги по заполнению таблицы.
- Разрабатываем шаблон и производим настройку формул. Для этого необходимы заполненные статьи баланса и отчет о финансовых результатах (ОФР). Оформляем все статьи в столбец строго друг под другом, расшифровывая каждую в отдельных ячейках (например, административные расходы необходимо расписать на аренду, зарплату, консультационные услуги и т. д.). На этом этапе необходимо указать и суммирующие строки, такие как «Прибыль до налогообложения», «Итого обязательства» и т. д.
- Заполнение первого столбца. Необходимо вооружиться оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) для сбора исходных цифр. Напоминаем, что формируется она при наличии всех субсчетов с развернутым сальдо. Переносим полученные цифры в первый столбец согласно статьям. И тут важно проверить, чтобы контрольные соотношения были рабочими: сумма прибыли за отчетных год («Капитал») соответствовала прибыли за аналогичный период в ОФР. Убедитесь, что проверочные формулы работают правильно.
- Внесение корректировок. Последние, как мы знаем, могут влиять или не влиять на общий финансовый результат. Те, которые влияют, приводят к тому, что отчетность по МСФО имеет различия с РСБУ. В результате в следующем отчетном году такие корректировки необходимо повторять через нераспределенную прибыль (реверсивные подводки). Для внесения корректировок анализируются все строки трансформации на предмет различий между МСФО и РСБУ, а также отдельные операции на предмет того, корректно ли они отражены в выбранном периоде.
На этом кропотливая работа, увы, не заканчивается, ведь предстоит дотошное заполнение форм отчетности и всех примечаний, описание положений учетной политики, подготовка документации в соответствии с МСФО.

Специалисты нашей компании готовы взять на себя рутинные обязанности по грамотной подготовке трансформационной отчетности по всем стандартам МСФО (IFRS1).